Türkiye’de milyonlarca mülk sahibini ilgilendiren kira geliri beyan dönemi başladı. 2025 yılı içinde konut veya iş yeri gibi gayrimenkullerden kira geliri elde eden mülk sahiplerinin, belirlenen istisna sınırlarını aşmaları halinde gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekiyor.
Gelir İdaresi Başkanlığı verilerine göre, 2025 yılı için konut kira gelirlerinde yıllık 47 bin lira, iş yeri kira gelirlerinde ise 330 bin lira istisna sınırı uygulanacak. Bu tutarların üzerinde kira geliri elde eden mükellefler, gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak.
Hamide Hangül'ün Dünya'daki haberine göre, Tahakkuk eden verginin ilk taksiti 31 Mart 2026, ikinci taksiti ise 31 Temmuz 2026 tarihine kadar ödenebilecek.
Kira geliri hangi durumlarda vergilendiriliyor?
Kira geliri yalnızca konut ve iş yerleriyle sınırlı değil. Vergi mevzuatına göre;
Konut ve iş yerleri
Arsa ve araziler
Motorlu araçlar
Hak ve kullanım gelirleri
kiraya verildiğinde elde edilen gelirler gayrimenkul sermaye iradı kapsamında değerlendiriliyor.
Bu gelirlerin sahipleri, kullanım hakkı sahipleri (mutasarrıflar), fiilen kullananlar (zilyetler), irtifak ve intifa hakkı sahipleri ile kiraladığı taşınmazı yeniden kiraya vererek gelir elde eden kişiler de kira geliri mükellefi sayılıyor.
Ev boş kaldıysa ispat edilmesi gerekiyor
Vergi uygulamasında mülkün boş kaldığı iddiası da önem taşıyor. Bir konut yıl içinde kiraya verilmemişse, bunun belgelerle ispat edilmesi gerekiyor. Ayrıca birden fazla konutu olan mükelleflerde kira gelirleri toplam olarak hesaplanıyor.
Uzmanlara göre beyanname süresinin geçirilmesi veya hatalı beyan verilmesi durumunda mükellefler, konut kira gelirlerinde uygulanan istisnadan yararlanamıyor. Bunun yanında vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi gibi yaptırımlar da söz konusu olabiliyor.
340 bin lira kira geliri olan ne kadar vergi ödüyor?
Örnek bir hesaplamaya göre, yıllık 340 bin lira kira geliri elde eden bir mükellefin ödeyeceği vergi şu şekilde hesaplanıyor:
Toplam kira geliri: 340.000 TL
Konut istisnası: 47.000 TL
Kalan tutar: 293.000 TL
Götürü gider indirimi (%15): 43.950 TL
Vergiye tabi gelir: 249.050 TL
Ödenecek gelir vergisi: 41.910 TL
Bu verginin yarısı mart ayında, kalan yarısı ise temmuz ayı sonunda ödeniyor.
Beyanname nasıl verilecek?
Mülk sahipleri kira gelirlerine ilişkin beyannamelerini birkaç farklı yöntemle verebiliyor:
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden
Dijital Vergi Dairesi aracılığıyla
Vergi dairelerinden doğrudan
Vergi ödemeleri ise Dijital Vergi Dairesi, GİB mobil uygulaması, anlaşmalı bankalar, vergi dairesi vezneleri ve PTT şubeleri aracılığıyla yapılabiliyor.
Yurt dışındaki vatandaşlar da beyanname verebiliyor
Yurt dışında yaşayan Türkiye Cumhuriyeti vatandaşları, Türkiye’de elde ettikleri kira gelirleri için dar mükellef kapsamında vergilendiriliyor. Bu kişiler e-Devlet şifresi alarak veya Hazır Beyan Mobil uygulaması üzerinden beyanname gönderebiliyor.
Ayrıca kira gelirinin hisseli bir taşınmazdan elde edilmesi halinde her hissedar, kendi payına düşen kira gelirini ayrı ayrı beyan etmek zorunda bulunuyor.
