Gayrimenkulünü satan mülk sahipleri için “değer artışı kazancı” kapsamında vergi yükümlülüğü doğabilir. Özellikle satın alınan taşınmazın 5 yıl içinde satılması durumunda elde edilen kazanç belirli şartlarla gelir vergisine tabi tutuluyor.
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın açıklamalarına göre, satıştan elde edilen kazanç belirli bir istisna tutarını aşarsa mükelleflerin 31 Mart’a kadar beyanname vermesi gerekiyor.
5 yıl içinde satış yapılırsa vergi doğabilir
Konut, iş yeri veya arsanın satın alındığı tarihten itibaren 5 yıl içinde elden çıkarılması halinde elde edilen kazanç, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değer artışı kazancı olarak değerlendiriliyor.
Bu durumda satıştan elde edilen kazanç, belirlenen istisna tutarı düşüldükten sonra gelir vergisine tabi oluyor.
Ancak bazı durumlarda bu kazanç vergilendirilmiyor. Özellikle gayrimenkulün;
Miras (veraset) yoluyla
Bağış yoluyla
elde edilmesi halinde satıştan doğan kazanç değer artışı kazancı kapsamında vergilendirilmiyor. 
Kazanç hesaplamasında endeksleme uygulanabiliyor
Gayrimenkul satışında vergilendirilecek kazanç hesaplanırken alış bedeli enflasyona göre güncellenebiliyor.
Bu işlem, Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) artış oranı dikkate alınarak yapılıyor.
Ancak endeksleme uygulanabilmesi için alış ve satış tarihleri arasındaki Yİ-ÜFE artış oranının yüzde 10 veya üzerinde olması gerekiyor.
Kazanç hesaplanırken şu kalemler düşülebiliyor:
Endekslenmiş alış bedeli
Tapu harcı ve benzeri satış giderleri
Bu kalemler düşüldükten sonra kalan tutar vergiye esas kazanç olarak kabul ediliyor.
2025 yılı için istisna tutarı 120 bin TL
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın açıkladığı bilgilere göre 2025 yılı için değer artışı kazancı istisna tutarı 120 bin TL olarak uygulanıyor.
Buna göre;
Hesaplanan kazanç 120 bin TL’yi aşmıyorsa beyanname verilmesi gerekmiyor.
Kazanç 120 bin TL’nin üzerindeyse, aşan kısım için gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekiyor.
Beyan ve ödeme tarihleri
Rakamlarla gayrimenkul satış vergisi (2025)
|
Gayrimenkul satışından elde edilen değer artışı kazançlarının 31 Mart’a kadar beyan edilmesi gerekiyor.
Hesaplanan vergi iki taksit halinde ödeniyor:
1. taksit: 31 Mart’a kadar (damga vergisi ile birlikte)
2. taksit: 31 Temmuz’a kadar
Beyan işlemleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden yapılabiliyor.
Ayrıntılı bilgi nereden alınabilir?
Gayrimenkul satışından doğan vergisel yükümlülüklerle ilgili ayrıntılı bilgiye Gelir İdaresi Başkanlığı internet sitesi ve iletişim kanalları üzerinden ulaşılabiliyor.
Vatandaşlar ayrıca Vergi İletişim Merkezi (VİMER) hattını 189 numaralı telefondan arayarak da destek alabiliyor.
